Vuoden 2025 veroilmoitusten palautuspäivät lähestyvät nopeasti. Moni luottaa siihen, että esitäytetty veroilmoitus sisältää kaikki tarvittavat tiedot, mutta näin ei useinkaan ole. Veroilmoitus on aina tarkistettava ja siihen on tehtävä korjaukset määräaikaan mennessä. Jokainen verovelvollinen vastaa itse siitä, että Verohallinto saa oikeat tiedot tuloista ja vähennyksistä.
Kansainväliset liitynnät – yleisimmät virheet veroilmoituksella
Kansainväliset tilanteet lisäävät merkittävästi virheiden riskiä. Haasteita syntyy erityisesti silloin, kun ei ole selvää, onko henkilö Suomessa yleisesti vai rajoitetusti verovelvollinen tai ei ole tiedossa, mikä valtio saa verosopimuksen perusteella verottaa mitäkin tuloa. Tällöin Suomeen voidaan ilmoittaa liian vähän tai vaihtoehtoisesti liikaa verotettavaa tuloa.
Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus – paljon tulkintaa sisältävä kysymys
Verostatuksella on ratkaiseva merkitys verotuksen kannalta. Perussäännöt vaikuttavat yksinkertaisilta:
• Henkilö on Suomessa yleisesti verovelvollinen, jos hän asuu Suomessa tai oleskelee Suomessa yhtäjaksoisesti yli kuusi kuukautta.
• Muutoin hän on rajoitetusti verovelvollinen.
Käytännössä tilanne on usein huomattavasti tulkinnanvaraisempi, esimerkiksi ”asuminen” tai ”yhtäjaksoinen oleskelu” voi verotuksessa määrittyä hyvin eri tavalla kuin arjessa.
Suomen kansalaisen on myös tärkeää ottaa huomioon ulkomaille muutettaessa kolmen vuoden sääntö, jonka mukaan henkilö on yleensä yleisesti verovelvollinen muuttovuoden ja kolmen seuraavan vuoden ajan, ellei muuta osoiteta.
Tyypillisiä tilanteita, jotka vaativat tarkempaa selvittelyä
- Henkilö asuu ulkomailla, mutta oleskelee Suomessa paljon tai säännöllisen epäsäännöllisesti.
- Ulkomailla asuva henkilö saa Suomessa sijaitsevasta asunnosta tai kiinteistöstä vuokratuloja (mukaan lukien lyhytvuokrauksesta eri alustojen kautta saadut tulot).
- Yleisesti verovelvollinen saa pääoma- tai ansiotuloja ulkomailta (esim. palkka- ja optiotulot, konsultointipalkkiot, osinko- ja korkotulot, vuokratulot sekä tulot sijoitusvakuutuksista jne.).
- Suomen kansalainen muuttaa pois Suomesta (kolmen vuoden säännön vaikutus).
- Ulkomaan kansalainen muuttaa pois Suomesta, mutta perhe tai asunto jää Suomeen.
- Muutto valtioon, jolla ei ole verosopimusta Suomen kanssa tai verosopimuksessa on poikkeavia määräyksiä (esimerkiksi ns. ympätty kolmen vuoden sääntö).
Kansainvälisten tilanteiden selvittäminen kannattaa
Onko sinulla kansainvälisiä liityntöjä, vietätkö aikaa kahdessa tai useammassa maassa, saatko tuloja ulkomailta tai oletko muuttanut hiljattain pois Suomesta? Jos jokin edellä mainituista asioista toteutuu kohdallasi, kannattaa Suomen velvoitteet selvittää mahdollisimman pian yhdessä asiantuntijan kanssa, sillä ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata esimerkiksi veronkorotus tai pahimmillaan rikosoikeudellisia seuraamuksia.
Aallon Groupin kansainväliseen verotukseen erikoistunut lakitiimi auttaa selvittämään tilanteesi sekä ennakolta että tarvittaessa takautuvasti. Tarjoamme yksityishenkilöille myös veroilmoituspalvelua verovuodelle 2025 sekä kevyempänä mallina (tiettyihin haastekohtiin keskittyen) että kokonaispalveluna, joka antaa sinulle vaivattoman ja kattavan vaihtoehdon Suomen veroilmoituksen hoitamiseen.
Ota yhteyttä lakitiimiimme tai jätä yhteydenottopyyntö verkkosivujemme kautta — asiantuntijamme kartoittaa sinulle sopivimman palvelun.